年末财务关账注意事项？

年末关账，财务注意事项有:

1.会计部门通知

及时将财务关账时间通知相关人员，及时处理报销单据，避免发生跨期无法报销的情况。

2.各类税金、折旧摊销的计提

1)印花税、房产税、城镇土地使用税、残保金等的计提；

例如按照规定，适用万分之五税率的资金账簿减半征收印花税，企业要及时、准确进行贴花。

2)检查摊销和计提情况

检查有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

3）检查会计估计是否合理

对企业在年中做的会计估计，再根据年末的情况，重新估计，检查当时的估计是否合理。

3.科目结转

1)损益类科目结转“本年利润”。需要注意的是，所得税费用作为费用类科目，也是结转本年利润科目，但其不能在计算企业所得税时税前扣除。

2)递延收益应当在规定期间内结转其他收益或者营业外收入。

3)制造费用结转生产成本，除季节性生产企业外，制造费用科目无余额。

二、会计检查

1.资产盘点

1）货币资金：

A.库存现金

现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

B.银行存款

银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

2)实物资产盘点：

A.存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

B.固定资产清查

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

2.往来账核对

与供应商、客户进行往来款核对；尤其是常年往来交易额较大的账款，应重点关注其科目发生额及余额。

1）应付款项

应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

A.如果存在应付未付的款项，要关注款项是否不再需要支付，是否需要确认为营业外收入；

B.核实预收账款余额与合同是否一致，是否已发货，但没及时按规定结转收入。

2）应收款项

应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

A.如果存在应收账款收不回来的情况，应及时确认为坏账损失，并按照企业所得税法的规定，准备好合同、协议或说明等证明材料，以便在汇算清缴时，能将实际发生的资产损失在企业所得税税前扣除。

B.清查其他应收款，并及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。

尤其需要关注是否存在股东从企业借款，但在年度终了前尚未归还的情形。如果账面上反映出，个人股东在公司有个人借款和往来余额，且超过一年的，应及时进行处理，避免税务风险。

按照个人所得税法的相关规定，为加强个人投资者从前投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，应视为企业对个人投资者的红利分配，企业需按照“利息、股息、红利所得”代扣代缴个人所得税。

C.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

3.收入确认和计提

准确地确认应税收入，对企业来说至关重要。要准确核算应税收入，首先是要核实销售收入是否已经全部确认，尤其是对于产品已售出，但暂未开出发票的情形，要合规确认应税收入的实现。

此外，企业还要确认核实是否存在因税会差异，而导致账务处理未确认收入，但税法规定应确认收入的事项。举例来说，对于企业将产品用于对外捐赠、制作产品的宣传广告，或作为福利发放给职工等行为，税法上规定要视同销售，汇算清缴时，应确认相关的收入和成本。

4.成本费用确认

根据税前扣除的配比原则，纳税人发生的费用，应与收入配比扣除，除另有规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。企业在年终关账前，应检查当年度费用是否都已入账，尤其是关注是否有在途单据。

1)检查费用的报销和票据的取得情况，对于暂估成本、预提费用的情况，及早取得相应发票等相关凭证；

2)如果实际业务真实，确实支付了相关成本费用但是无法取得发票的，账务上可以凭收据、付款证明等凭证入账，若在汇算清缴前依然无法取得合规发票，则企业所得税前无法扣除，需要做纳税调增处理。